保費列舉扣除 常見4大錯誤

出版時間:2019/04/19

【劉懿慧╱台北報導】保費雖然可以列舉扣除,但有許多民眾常常搞錯可列舉項目,包括產物保險、受扶養的兄弟姐妹保費、非金管會核准的地下保單或境外保單,以及搞錯可列舉金額。
首先是列報「產物保險」,資誠聯合聯合會計師事務所副總經理鄭策允表示,依所得稅法規定,納稅義務人如採列舉扣除,則其本人、配偶和受其申報扶養直系親屬的人身保險的保險費,每年每一被保險人可在不超過2萬4000元的額度內申報扣除。

不過,其「人身保險」是包括人壽保險、健康保險、傷害保險及年金保險保險費,並不含產險。
其次,列報「受扶養的兄弟姐妹保費」,鄭策允指出,列舉保險費,必須是受納稅義務人扶養的直系親屬才可申報,如為兄弟姐妹或其他非直系親屬,都不可以列報扣除。
第3,列報「非金管會核准的地下保單或境外保單」,境外(國外銷售)保單、地下保單,皆無法列舉扣除。
最後,全民健康保險費、健保補充保費不受金額限制,可全數扣除,但一般人身保險,每一「被保險人」一年只有有2.4萬元可扣除,並不是「保險人」。舉例來說,父母分別幫獨生子年繳2萬元的保費,這樣一年共幫兒子繳了4萬元保險費,但也只能列報2.4萬元。
此外,財政部官員補充,如果要申報居住國外而受扶養的直系親屬,在當地投保人身保險所支付的保險費,可憑親屬在當地投保人身保險所支付的保險費收據正本及保險單影本申報扣除。

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